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距離去年5月1日營業(yè)稅改增值稅(營改增)全面推開，已將近一周年，這場被稱為“中國稅制分水嶺”的重大稅制改革成效正逐步顯現(xiàn)。
不僅涉及千萬戶納稅人和2萬多億元稅制切換實(shí)現(xiàn)了平穩(wěn)過渡，營業(yè)稅存在的嚴(yán)重重復(fù)征稅弊端被消除。官方還預(yù)計(jì)全面推開營改增一周年減稅6800億元左右，這極大釋放了企業(yè)活力，也促進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)。
國稅總局局長王軍近日在第四屆增值稅全球論壇上表示，2016年5月營改增全面平穩(wěn)推開后，我國基本建成了世界范圍內(nèi)具有先導(dǎo)意義的現(xiàn)代增值稅制度。營改增后，中國增值稅制度還要進(jìn)一步改革，今年將簡并增值稅稅率，由四檔簡并為三檔，增值稅立法工作也將適時(shí)啟動(dòng)。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院教授胡怡建稱，目前我國增值稅完成了擴(kuò)圍，下一步是改革增值稅制度，統(tǒng)一稅制，包括簡并增值稅稅率，完善優(yōu)惠政策。最終完成增值稅立法。
減稅助力企業(yè)發(fā)展
營改增全面推開是本屆政府最大的減稅舉措。國務(wù)院總理李克強(qiáng)再三叮囑，營改增要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。
王軍在上述論壇上表示，營改增實(shí)施以來，98%左右的試點(diǎn)納稅人實(shí)現(xiàn)了稅負(fù)下降或持平，越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利，總體減稅規(guī)模越來越大。
不少收到了實(shí)實(shí)在在減稅紅包的企業(yè)，也擁有更多的資金用于設(shè)備更新和研發(fā)，以及順應(yīng)新稅制帶來的組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化，這促進(jìn)了企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，也間接為中國釋放了經(jīng)濟(jì)增長動(dòng)能。
國稅總局和全國工商聯(lián)3月聯(lián)合召開的民企發(fā)展座談會(huì)上，吉利控股集團(tuán)有限公司董事長李書福說，根據(jù)營改增新政策，建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可進(jìn)行抵扣，公司按基建投入20億元測算，同時(shí)按建筑業(yè)一般納稅人11%的稅率計(jì)算，吉利可新增1.98億元進(jìn)項(xiàng)抵扣，實(shí)實(shí)在在的降稅效應(yīng)極大地增強(qiáng)了企業(yè)的經(jīng)營能力。
2012到2016年，五年間減稅高達(dá)4.1億元的百度(中國)有限公司，也將減稅資金主要用于設(shè)備更新和研發(fā)，從而帶來公司更快的發(fā)展。
麥當(dāng)勞(中國)有限公司稅負(fù)由全面推開營改增試點(diǎn)前的4.9%降至2016年底的0.6%，減稅金額達(dá)4.5億元，對集團(tuán)年化凈利潤的貢獻(xiàn)金額超過8億元。
王軍在上述論壇上介紹，營改增除了直接減稅效應(yīng)之外，還帶來了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力、推動(dòng)財(cái)稅改革和規(guī)范市場秩序等多重積極效應(yīng)。
普華永道中國中區(qū)公司稅業(yè)務(wù)主管合伙人李軍稱，營改增促進(jìn)了企業(yè)的設(shè)備和技術(shù)更新，有利于企業(yè)將非核心業(yè)務(wù)外包，從而集中優(yōu)勢力量做精做強(qiáng)主業(yè)。制造行業(yè)隨著營改增的全面推進(jìn)，抵扣項(xiàng)目不斷增加，成為營改增最大的受益者。
經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)稅收政策與管理中心已于近期完成對中國自2016年5月1日全面推開的營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的高級(jí)評估，總體結(jié)論是，中國在極短的時(shí)間內(nèi)在增值稅制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行方面取得了舉世矚目的成就。中國做出正確的戰(zhàn)略和政策決策，成功實(shí)現(xiàn)從復(fù)雜間接稅到現(xiàn)代增值稅的轉(zhuǎn)型。
稅率簡并、優(yōu)惠政策優(yōu)化
在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)同時(shí)，增值稅稅制完善邁開了第一步。
19日的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，今年7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至三檔，取消13%這一檔稅率。增值稅稅率簡并改革正式啟動(dòng)。
現(xiàn)行增值稅稅率共有4檔，分別是針對工商業(yè)的17%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、水電煤等貨物的13%，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等采納的11%，和生活性服務(wù)業(yè)等采用的6%。其他還有適用于小規(guī)模納稅人的三檔增值稅征收率，為5%、3%、1.5%。
多位接受第一財(cái)經(jīng)采訪的專家、官員認(rèn)為，未來我國增值稅稅率將簡并至兩檔甚至一檔。在統(tǒng)籌考慮企業(yè)負(fù)擔(dān)、財(cái)政可承受能力、稅收國際競爭力等因素下，增值稅基本稅率最終應(yīng)低于17%。
除了稅率簡并，對優(yōu)惠政策進(jìn)行清理優(yōu)化也是稅制完善的重要內(nèi)容。其他國家增值稅的免稅項(xiàng)目較少，一般限制在基本的健康、教育和金融服務(wù)上。
胡怡建稱，為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，我國大量的營業(yè)稅優(yōu)惠政策平移到增值稅，但理論上來講，增值稅并不適合減免稅政策，因?yàn)槿绻麥p免稅政策不在最終環(huán)節(jié)，增值稅抵扣鏈條上一道環(huán)節(jié)減免稅，意味著下一道環(huán)節(jié)增稅，所以需要梳理優(yōu)化。
在去年底的國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上，財(cái)政部副部長史耀斌談到下一步增值稅改革時(shí)，也表示要完善增值稅優(yōu)惠政策?！皟?yōu)惠的方式既有減稅、免稅，又有差額征稅等方式。對這些優(yōu)惠政策，哪些應(yīng)該調(diào)整，哪些應(yīng)該作為長期的制度安排，都要做出選擇?！?
上述OECD評估報(bào)告建議，中國可以通過以下措施進(jìn)一步提高增值稅的中性，包括調(diào)整進(jìn)項(xiàng)增值稅抵扣和退稅機(jī)制，逐步減少稅率檔次、縮小小規(guī)模納稅人的范圍，合理調(diào)整金融服務(wù)業(yè)的增值稅制。
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